НДС в Англии: как, сколько и для кого

Особенности начисления НДС в Англии. Регистрация и составление отчетности

Тем, кто стремится выйти за пределы отечественного бизнес-пространства и открыть собственное дело в Великобритании, придется для начала разобраться с устройством налоговой системы этого государства, в частности, с тем, как начисляется НДС в Англии для разных категорий бизнеса.

Что представляет собой НДС?

Это – косвенный налог, который распространяется на большую часть товаров и услуг, реализуемых на собственной территории, импортируемых в страны, не состоящие в ЕС, либо экспортируемых из стран ЕС. В английском варианте он звучит как Value added tax и используется в виде аббревиатуры VAT.

Ставки британского VAT

Английский вариант налога на добавленную стоимость имеет три ставки:

  • стандартная – 20%: распространяется на подавляющее большинство товаров и услуг;
  • сниженная – 5%: применяется к определенным категориям товаров, например, санитарно-гигиенического, энергосберегающего и топливно-энергетического направлений;
  • нулевая – 0%: под такой размер налогообложения VAT подпадают продукты, реализуемые в торговых заведениях (но не в заведениях общественного питания), детская одежда и обувь, печатная продукция, проезд в общественном транспорте и некоторые другие товары и услуги.

Существуют также категории, не облагаемые НДС, в частности:

  • образование;
  • страхование;
  • кредитование;
  • медицинские услуги;
  • благотворительность.

Их не следует путать с товарами, облагаемыми нулевой ставкой VAT: хотя при прочих равных условиях цена на первые не будет отличаться от стоимости вторых, в разрезе налоговой отчетности их корректное отображение имеет важное значение.

 Кто должен и может платить НДС?

Любой участник бизнеса, который производит товары или оказывает услуги, подлежащие обложению этим налогом, и торговый оборот которого за 12 месяцев составляет £83,000, обязан зарегистрироваться в качестве плательщика VAT. Если оборот компании не достигает указанного объема, она может встать на учет по НДС добровольно.

Для тех, кто зарегистрирован в Великобритании, но при этом ведет свой бизнес за ее пределами, такого порога нет – вся их продукция попадает под налогообложение VAT. Правда, для части из них существует возможность применения механизма reverse charge – аналога отечественного возврата НДС. Его применяют к налогоплательщикам, которые поставляют товары или оказывают услуги компании, перечисляющей VAT в английскую казну.

Отдельное послабление в налоговом законодательстве Великобритании предусмотрено для предприятий, чей годовой оборот не превышает £150 000. Они могут осуществлять деятельность по схеме фиксированных ставок, при которой налог начисляется на весь оборот, а не на каждую сделку в отдельности.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика VAT?

Важно: зарегистрировать подобным образом можно только компанию, руководитель которой является резидентом Великобритании, поэтому иностранным гражданам, желающим вкладывать средства в английский бизнес, придется подыскать местного наемного работника на эту должность.

На первом этапе необходимо подать в налоговое ведомство стандартную форму, заполненную в соответствии с требованиями. Не лишним будет и предоставление копий контрактов – для подтверждения того, что компания не является фиктивной и действительно планирует осуществлять указанный вид деятельности.

После проверок и, возможно, уточнений, ведомство выдаст компании индивидуальный номер налогоплательщика, позволяющий ей работать в правовом поле государства. Регистрация участника бизнеса в качестве плательщика НДС в Англии обязывает его ежеквартально сдавать отчетность по этому налогу. Составлять ее имеет право только сертифицированный в Великобритании бухгалтер.